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赠与房产给子女可节税?踩到两大地雷 恐缴更多

作者:lingao123 发布时间:2019-05-11 17:05

买房地产给子女作为家产的传承观念,仍普遍存在于华人社会,但大部分的民众仍没有意识到,赠与房产的不当规划,可能会让自己多缴税!


因此,王瑞鸿和kpmg安侯建业联合会计师事务所税务投资部会计师吴能吉就建议,父母在房地产赠与规划时,留意不要误踩以下两大税务地雷。


地雷一:靠房地产赠与节税,忽略现金赠与!


「房地产到底该如何分配给子女」是很多父母苦恼的事情,究竟该透过低价出售给子女的方式,还是转卖后以现金赠与的方式,会比较节税?


吴能吉表示,不动产赠与金额的计算,土地按公告土地现值、房屋按房屋评定现值,而两者都明显低于市价,2016年房地合一税新制上路后,房屋交易实际利得也要纳入课税,因此,房地产赠与的方式,可能没想像中那幺节税。


举例来说,黄先生2018年时,花5225万元买房产〈房地现值合计1000万元,无贷款〉赠与给女儿,若分别以「5225万元房产赠与」「5225万元现金赠与」的情境来比较,可发现以5225万元买房产赠与给女儿,按房屋评定现值、10赠与税率计算,其应缴纳税额为78万元〈计算方式:(房地现值1000万-220万赠与免税额)x10〉。


而直接赠与现金5225万元,按20赠与税率并扣除累进差额375万元后,应缴纳税额626万元,相较于房屋赠与方式,可省下548万赠与税。


赠与税税率表及计算公式

赠与净额
(赠与总额-免税额-扣除额=赠与净额)

税率

计算公式:赠与净额x累进税率-累进差额-扣抵税额 -新旧制差额调整

2500万元以下

10

赠与净额x10 - 0元

2500万1元~5000万元

15

赠与净额x15-125万元

5000万1元以上

20

赠与净额x20-375万元

资料来源:财政部官网


不过,要留意的是,若3年后,女儿以总价6000万元出售该房地,依照房地合一税新制,是採售价减去取得时成本,再乘上税率,因此,扣除当初受赠时取得的房地现值1000万元成本,再按20的房地合一税率计算,需缴纳1000万元的财产交易所得税〈简称财交税〉,加上先前房产赠与的78万元税负,合计付了1078万元的税金。


<备注>房地合一税的税率认定,以居住在中国境内的个人来看,其持有房屋、土地期间适用的税率为(一)持有期间在1年以内:45。(二)